L’achat ou la vente d’un bien immobilier à Ibiza implique plusieurs taxes et procédures légales. À partir de 2025, des changements significatifs dans les lois fiscales des Baléares ont été introduits pour alléger la charge des résidents locaux et des jeunes acheteurs, tandis que l’Espagne a également mis en place de nouvelles mesures affectant les propriétaires immobiliers fortunés et les investisseurs étrangers.
Que vous soyez résident espagnol ou investisseur international, comprendre le paysage fiscal local est essentiel pour prendre des décisions éclairées. Ce guide offre un aperçu complet des taxes de transfert de propriété, des coûts de possession continus et des réglementations clés à Ibiza.
Acheter un bien immobilier à Ibiza : revente ou nouvelle construction ?
Biens de revente – taxe de transfert (ITP)
Lors de l’achat d’un bien d’occasion à Ibiza, vous paierez l’ITP, une taxe régionale avec des taux progressifs :
- 8% sur la valeur jusqu’à 400 000 €
- 9% sur 400 000 € – 600 000 €
- 10% sur 600 000 € – 1 000 000 €
- 12% sur 1 000 000 € – 3 000 000 €
- 13% sur la valeur au-dessus de 3 000 000 €
Pour une maison de revente au prix de 800 000 €, la taxe de transfert totale (ITP) serait d’environ 70 000 €, ce qui équivaut à un taux effectif d’environ 8,75%.
La taxe doit être payée par l’acheteur dans les 30 jours suivant la date d’achat, en utilisant le formulaire Modelo 600, et soumise à l’Agence fiscale des Baléares (ATIB). Le montant est calculé sur la base du plus élevé entre le prix d’achat déclaré ou la valeur officielle estimée du bien.
Réductions ITP (2025) :
- 4% ITP : Première résidence ≤ 270 151 €, utilisée comme résidence principale
- 2% ITP : Jeunes acheteurs (moins de 36 ans) ou personnes handicapées, pour les premières résidences ≤ 270 151 €
- Exonération à 100% : Résidents locaux de moins de 35 ans avec des revenus modestes (≤ 52 800 €), achetant une première résidence ≤ 270 000 € (devant passer à 350 000 €), et finançant au moins 60% par un prêt hypothécaire
Pour conserver ces avantages, l’acheteur doit habiter dans le bien et en conserver la propriété pendant au moins trois ans ; sinon, les économies d’impôts doivent être remboursées.
Nouveaux biens – TVA (IVA) et droits de timbre (AJD)
Pour les constructions neuves achetées auprès d’un promoteur :
- TVA (IVA) : 10% du prix d’achat (résidentiel)
- Droits de timbre (AJD) :
- 1,5% taux standard
- 1,2% pour les premières résidences ≤ 270 151 €
- 2% pour les biens ≥ 1 million €
- 2,5% pour les ventes entre entreprises renonçant à l’exonération de TVA (rare)
L’achat d’une villa nouvellement construite au prix de 800 000 € entraînerait 80 000 € de TVA (IVA) et 12 000 € supplémentaires de droits de timbre (AJD).
Les deux taxes sont à la charge de l’acheteur. L’IVA est payée directement au vendeur dans le cadre de la transaction, tandis que l’AJD doit être déclarée séparément auprès du bureau fiscal des Baléares une fois la vente conclue.
Il convient également de noter que, selon les réglementations actuelles, les banques sont tenues de couvrir l’AJD associé aux actes hypothécaires, ce qui signifie que les acheteurs ne sont responsables que de l’AJD sur l’acte de propriété lui-même.
Pour un aperçu étape par étape adapté au marché immobilier d’Ibiza, consultez notre Guide de l’acheteur détaillé, où vous trouverez des informations d’experts adaptées à l’achat d’un bien à Ibiza.
Vendre un bien immobilier à Ibiza : taxes et règles clés
Si vous vendez un bien immobilier à Ibiza, vous serez confronté à deux taxes principales : l’impôt sur les plus-values (CGT) et la Plusvalía Municipal (taxe foncière municipale). Votre statut de résidence – résident espagnol ou non-résident – déterminera comment le CGT est calculé.
Impôt sur les plus-values (CGT)
Résidents espagnols :
- Le CGT est appliqué progressivement en fonction du bénéfice :
- 19% sur les premiers 6 000 €
- 21% sur 6 001 € – 50 000 €
- 23% sur 50 001 € – 200 000 €
- 27% sur 200 001 € – 300 000 €
- 30% sur les gains supérieurs à 300 000 €
Des exemptions s’appliquent si le vendeur a plus de 65 ans et vend sa résidence principale, ou si le produit est réinvesti dans une autre résidence principale en Espagne.
Non-résidents :
- Un taux fixe d’imposition sur les plus-values de 19 % s’applique à la totalité du gain.
- Les non-résidents doivent déclarer en utilisant le Modèle 210 et payer dans les quelques mois suivant la vente.
Selon la règle de retenue de 3 %, l’acheteur est légalement tenu de retenir 3 % du prix de vente du bien et de le verser directement à l’Agence fiscale espagnole pour le compte du vendeur. Ce montant sert d’acompte sur l’impôt sur les plus-values du vendeur.
Plusvalía municipal (impôt foncier municipal)
- Prélevé par le conseil municipal sur la base de l’augmentation de la valeur du terrain pendant la période de propriété.
- Calculé en utilisant soit la valeur cadastrale du terrain, soit le bénéfice réel — selon ce qui résulte en un impôt moins élevé.
- Généralement payé par le vendeur dans les 30 jours suivant la vente.
- Aucun impôt n’est dû si le bien est vendu à perte.
- L’impôt est plafonné après 20 ans de propriété ; il n’augmente pas au-delà de ce point.
Vous pensez vendre ? Notre Guide du vendeur rend le processus facile à comprendre et simple à suivre.
Taxes foncières annuelles et obligations continues à Ibiza
La possession d’un bien immobilier à Ibiza implique plusieurs obligations fiscales annuelles pour les résidents et les non-résidents. La plus courante est l’« Impuesto sobre Bienes Inmuebles " (IBI) — un impôt local basé sur la valeur cadastrale, avec des taux variant généralement de 0,4 % à 1,1 %. Il est payé par le propriétaire enregistré au 1er janvier, et les factures sont généralement émises au milieu de l’année.
Pour les avoirs de grande valeur, l’Impôt sur la fortune peut s’appliquer. À partir de 2025, les premiers 3 millions d’euros par personne sont exonérés dans les îles Baléares. Les résidents sont imposés sur leurs actifs mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs actifs espagnols. Les taux commencent à 0,28 %, augmentant pour les fortunes supérieures à 10 millions d’euros. De plus, un Impôt de Solidarité s’applique à l’échelle nationale aux actifs nets supérieurs à 3 millions d’euros, avec des taux allant jusqu’à 3,5 %, bien que tout Impôt sur la fortune local payé puisse être compensé.
Les propriétaires non-résidents doivent également déclarer un impôt sur le revenu imputé si le bien n’est pas loué. Cela suppose une valeur locative notionnelle basée sur le chiffre cadastral, imposée à 19 % pour les résidents de l’UE/EEE et à 24 % pour les autres, et déclarée annuellement en utilisant le Modèle 210.
Autres réglementations pour les propriétaires de biens à Ibiza
Aucune restriction pour les acheteurs étrangers
À partir de 2025, les étrangers — tant les ressortissants de l’UE que les non-UE — sont libres d’acheter des biens immobiliers à Ibiza, jouissant des mêmes droits que les citoyens espagnols. Bien que des restrictions pour les acheteurs non-résidents aient été envisagées, aucune mesure de ce type n’a été mise en œuvre. Les acheteurs étrangers sont tenus d’obtenir un NIE (Numéro d’Identification d’Étranger) et doivent déclarer l’origine des fonds conformément aux réglementations anti-blanchiment d’argent.
Fin du Visa doré
À partir de 2025, l’Espagne a officiellement mis fin à son programme de « Visa doré " pour l’investissement immobilier. Les citoyens non-UE ne peuvent plus obtenir la résidence en achetant des biens immobiliers d’une valeur de 500 000 euros ou plus. Les détenteurs de visa existants conservent leur statut, et d’autres voies de résidence — telles que l’investissement dans les entreprises ou les obligations d’État — peuvent encore être disponibles.
Récapitulatif des obligations des acheteurs et des vendeurs
Acheteurs
- Prévoir 10 à 13 % du prix du bien pour les taxes (ITP ou IVA + AJD, selon le type de bien).
- Retenir 3 % du prix d’achat lors de l’achat à un vendeur non-résident et le verser à l’Agence fiscale espagnole (obligation légale).
- Obtenir un NIE (Numéro d’Identification d’Étranger) avant l’achat.
- Planifier le change de devises et les transferts internationaux bien à l’avance.
- Engager un avocat local pour vérifier l’existence de dettes impayées liées au bien (par exemple, IBI ou frais de copropriété impayés), car celles-ci peuvent être transférées avec la propriété.
Vendeurs
- Se préparer à payer l’Impôt sur les plus-values (CGT) et la plusvalía (impôt foncier local).
- Si non-résident, informer l’acheteur de la retenue de 3 % et déposer le Formulaire 210 dans les 3 mois suivant la vente pour demander un remboursement ou payer toute différence.
- Envisager de travailler avec un conseiller fiscal pour calculer les déductions et réduire le gain imposable.
- Les résidents vendant leur résidence principale doivent réinvestir le produit dans les deux ans pour bénéficier de l’exonération de l’Impôt sur les plus-values.
- Assurez-vous que la plusvalía soit versée à la mairie dans les 30 jours suivant la vente ; les notaires incluent généralement des rappels dans l’acte de vente.
Particularités régionales dans les îles Baléares
Bien que la législation espagnole en matière immobilière soit largement uniforme dans tout le pays, Ibiza et l’ensemble des îles Baléares présentent quelques réglementations régionales dont les propriétaires doivent avoir connaissance :
- Licences de location touristique : Les locations à court terme (par exemple, de type Airbnb) sont strictement réglementées. Une licence est requise, et toutes les propriétés n’y sont pas éligibles en raison des lois de zonage et des restrictions communautaires. La location d’une propriété sans licence peut entraîner des amendes conséquentes.
- Terres rurales protégées : Certaines zones sont désignées comme terres « rustic " ou protégées, soumises à des réglementations de construction plus restrictives. Les acheteurs doivent toujours vérifier les règles d’urbanisme locales avant d’acquérir un terrain destiné à l’aménagement.
- Droits de succession et de donation : Les îles Baléares disposent de leurs propres réglementations en matière de droits de succession, offrant des exonérations avantageuses pour les proches parents. Il est conseillé aux propriétaires étrangers de solliciter des conseils en planification successorale, car les lois espagnoles sur les successions – y compris la réserve héréditaire – peuvent toujours s’appliquer.
Prendre des décisions judicieuses sur le marché immobilier d’Ibiza
Posséder ou investir dans un bien immobilier à Ibiza offre des opportunités exceptionnelles, mais cela s’accompagne également d’importantes responsabilités fiscales et juridiques. Comprendre l’étendue complète des coûts est essentiel pour prendre des décisions éclairées et éviter les dépenses imprévues.
Pour votre tranquillité d’esprit, il est toujours préférable de consulter les directives officielles ou un conseiller de confiance. L’équipe de Prestige Properties est là pour vous accompagner à chaque étape, offrant des conseils d’experts pour vous aider à naviguer dans le processus en toute sérénité et confiance.
